CARF под елку: налоговые органы ЕС начнут отслеживать криптотранзакции

С 1 января 2026 года в Евросоюзе вступает в силу директива DAC8, имплементирующая Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Криптобиржи, брокеры и кастодиальные сервисы начнут передавать данные о транзакциях пользователей налоговым органам.

По состоянию на 4 декабря всего 75 юрисдикций взяли обязательства по внедрению стандарта, следует из отчета Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Что такое CARF

CARF — стандарт отчетности, разработанный ОЭСР по инициативе G20. Он расширяет действующий стандарт автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS) на криптовалютный сектор.

CARF обязывает криптобиржи, брокеров и кастодиальные кошельки отчитываться о транзакциях пользователей: обменах криптовалюты на фиат, сделках между криптоактивами и переводах. Информация будет автоматически передаваться налоговым органам стран, резидентами которых являются клиенты.

«CARF — это логичное продолжение борьбы с уклонением от уплаты налогов. Если раньше налоговые органы могли отслеживать банковские счета за рубежом благодаря CRS, то теперь аналогичный механизм распространяется на криптовалюты. Для добросовестных пользователей это ничего не меняет, но эпоха «серых зон» в криптоиндустрии подходит к концу», — прокомментировал руководитель операционного направления Toobit в СНГ Макс Гнатышин.

Кого касается

Под действие CARF попадают Reporting Crypto-Asset Service Providers — юридические и физические лица, которые оказывают услуги по обмену криптоактивов. К ним относятся:

• централизованные биржи;
• криптоброкеры;
• кастодиальные кошельки;
• операторы торговых платформ;
• отдельные DeFi-операторы при наличии контроля над протоколом.

Провайдеры обязаны собирать информацию о налоговом резидентстве клиентов и передавать данные о транзакциях в соответствующие органы своей юрисдикции. Затем информация автоматически направляется в страны, резидентами которых являются пользователи.

Сроки внедрения

Сроки варьируются в зависимости от региона. В ЕС с 1 января 2026 года криптобиржи начнут собирать информацию, а первый обмен данными между налоговыми органами запланирован на 2027 год.

Из 75 юрисдикций, взявших обязательства по CARF, 53 уже подписали многостороннее соглашение CARF MCAA, обеспечивающее правовую основу для обмена данными.

Сингапур и ряд стран Азиатско-Тихоокеанского региона выбрали более осторожный подход: внедрение отложено до 2027 года с первым обменом в 2028 году. Это дает местным регуляторам дополнительное время на адаптацию.

Как это работает вместе с CRS 2.0

Параллельно с CARF ОЭСР обновила стандарт CRS до версии 2.0. Они дополняют друг друга:

• CRS 2.0 охватывает финансовые счета, включая электронные деньги, цифровые валюты центробанков (CBDC) и доступ к криптоактивам через деривативы или инвестиционные фонды;
• CARF фокусируется непосредственно на криптотранзакциях на уровне отдельных операций.

Стандарты содержат положения против двойной отчетности. Если актив подпадает под оба режима, приоритет отдается CRS 2.0.

Ранее МВФ предупредил о глобальных финансовых рисках из-за стейблкоинов.