Курс на ужесточение: тренды регулирования криптоиндустрии в России

В 2014 году российский центробанк назвал биткоин «денежным суррогатом», а в 2020 году Госдума приняла закон, регулирующий оборот криптовалют на территории страны. Тем не менее Федеральный закон «О цифровых финансовых активах (ЦФА)» и поправки к нему носят по большей части запретительный характер.

Вместе с российским криптовалютным сервисом Alfacash анализируем тренды регулирования криптоиндустрии в России и рассказываем, как они отразятся на бизнесе.

Как менялось отношение Госдумы и Минфина к криптовалюте

В 2014 году ЦБ РФ выпустил пресс-релиз об использовании «виртуальных валют», в котором связал криптовалюты с отмыванием доходов и финансированием терроризма.

В 2017 году Министерство финансов предложило ввести уголовную ответственность за организацию оборота криптовалюты свыше 45 млн рублей.

В 2018 году Госдума в первом чтении одобрила законопроект «О ЦФА». Документ приравнял криптовалюты к имуществу в цифровой форме, которое не может быть средством платежа на территории России.

В 2019 году депутаты утвердили проект статьи Гражданского кодекса о токенах. Документ закрепил базовое понятие «цифровое право» (юридический аналог термина «токен») и признал действительными дистанционные сделки. Авторы намеренно не включили в законопроект понятие криптовалюты. В том же году замсекретарь Совбеза Юрий Коков заявил, что террористы активно используют криптовалюты для финансирования своей деятельности.

В мае 2020 году глава комитета Госдумы по финансовым рынкам Анатолий Аксаков направил в Минэкономразвития несколько законопроектов о регулировании криптовалют. Документы предполагали введение административной и уголовной ответственности за нарушение правил работы с цифровыми валютами, прописанных в законе «О ЦФА».

В сентябре этого года Минфин России опубликовал поправки к закону «О ЦФА». Документ вводил отчетность об операциях с цифровыми активами на сумму от 100 тысяч рублей в год и вводил штрафы за недекларирование криптовалют.

Через месяц Минфин поднял лимит на незадекларированные операции с криптовалютой до 600 тысяч рублей. В законе также появилась дата, до которой нужно сообщить о владении криптоактивами — 30 апреля 2022 года.

Правовой режим криптовалют в 2021 году: основные положения

Закон «О ЦФА» вступает в силу 1 января 2021 года. Документ вводит криптовалюты в правовое поле и разъясняет правила работы с ними:

• криптовалюты не могут быть платежным средством;
• Банк России может запретить неквалифицированным инвесторам покупать определенные цифровые активы. При этом ЦБ РФ сам выбирает критерии для запрета;
• обменивать криптовалюту на территории России могут только операторы обмена ЦФА — лицензированные обменники и биржи. Для этого им нужно согласовать с ЦБ РФ правила обмена криптовалюты;
• выпускать цифровые активы в России могут только операторы информационных систем — юрлица, которые получили соответствующую лицензию в Банке России.

Также правительство внесло на рассмотрение в Госдуму поправки к Налоговому кодексу:

• пользователи должны отчитываться перед Федеральной налоговой службой об операциях с криптовалютами и остатках на кошельках, даже если они распоряжаются монетами через третьих лиц;
• несообщение о получении права распоряжения криптовалютой влечет штраф размером 50 тысяч рублей;
• недекларирование криптокошелька с годовым оборотом более 600 тысяч рублей влечет штраф в размере 50 тысяч рублей. Владелец кошелька с годовым оборотом до 600 тысяч рублей может не декларировать криптовалюту, но в таком случае он лишается судебной защиты;
• порядок определения цены криптовалюты устанавливает уполномоченный надзорный орган.

Законопроект о налогообложении цифровой валюты № 1065710-7 приравнивает криптовалюту к имуществу. В случае принятия законопроекта физические и юридические лица будут платить налог с разницы между суммами покупки и продажи актива, а при отсутствии подтверждающих покупку документов — налог со всей суммы продажи.

Нарушителям грозят штрафы в размере 40% от суммы неуплаченного налога. За недекларирование и подачу неправильных сведений об операциях с криптовалютой предусмотрен штраф в размере 10% от этих операций.

В законопроекте об изменении Налогового кодекса и законе «О ЦФА» не описано, как доказывать факт покупки криптовалюты, дату совершения операции и курс на момент сделки. Также не ясно, будут ли действовать налоговые вычеты и норма об освобождении от уплаты налогов при владении криптовалютой более трех лет.

Согласно последней версии готовящихся поправок в Уголовный кодекс, недекларирование криптокошелька с годовым оборотом более 45 млн рублей влечет штраф в размере 2 млн рублей или лишение свободы до 3 лет.

Единственное преимущество нового закона — возможность доказать факт владения криптовалютами и легальность операций с ними. При этом действие закона «О ЦФА» распространяется только на владельцев задекларированной криптовалюты.

CEO криптовалютного обменника Alfacash Никита Сошников уверен, что разумное регулирование положительно отразится на российской криптоиндустрии:

«Потребность в определении правил игры существует как минимум семь лет. Правительство делает важные шаги на пути создания нормативной базы для криптовалют. Регуляторам нужно создать качественные законы, которые сделают Россию конкурентоспособной юрисдикцией для криптобизнеса. К сожалению, пока мы видим в основном запретительные меры».

В сентябре Министерство финансов опубликовало первый вариант поправок к закону «О противодействии отмыванию денег». Ведомство предложило обязать обменники и биржи собирать данные об операциях граждан России с криптовалютой. По мнению Минфина, эти меры помогут в борьбе с отмыванием доходов и уклонением от налогов.

Согласно поправкам, операторы обмена ЦФА будут идентифицировать россиян по IP-адресу и реквизитам банковских карт, а также ежеквартально отчитываться об операциях пользователей с криптовалютой.

«Неясно, как бизнес сможет реализовать сбор сведений об IP-адресах и совместить его с другими процедурами удаленной идентификации. Например, пользователь может скрыть IP-адрес с помощью VPN», — комментирует Никита Сошников.

Цифровой рубль: альтернатива безналичным расчетам

Банк России выступает за ограничение оборота криптовалют и в то же время разрабатывает цифровой рубль с использованием технологии распределенного реестра.

На пресс-конференции 23 октября Эльвира Набиуллина объявила, что ЦБ РФ может выпустить цифровой рубль в пилотном режиме к концу 2021 года. По ее словам, цифровой рубль — это следующий шаг развития системы финансовых расчетов России.

Данные об эмиссии и владельцах цифрового рубля будут храниться на серверах ЦБ РФ. Кроме того, в докладе Банка России определены такие свойства цифровой национальной валюты:

• работа в офлайн-режиме — перевод средств другому пользователю или оплата покупок без подключения к интернету;
• конфиденциальность информации — транзакции содержат минимум информации о получателе и назначении платежа;
• простота использования — поддержка типовых платежных сценариев, например переводов по номеру телефона.

По мнению CEO Alfacash Никиты Сошникова, из доклада Центрального Банка неясно, в чем отличие цифрового и безналичного рублей:

«Пока не понятно, в чем заключается ключевое преимущество цифрового рубля и чем обусловлена потребность в новой форме национальной валюты. Банк России может осовременить процесс денежного обращения с помощью опыта криптоиндустрии, но не думаю, что для этого стоит эмитировать еще одну форму денежных средств», — отмечает он.

Согласно статье 75 Конституции РФ, денежной единицей России является рубль и эмитировать новые денежные единицы может только ЦБ. Цифровой рубль подходит под эти параметры, а значит для его запуска не нужно менять основной закон страны.

До криптовалют: как депутаты регулировали работу платежных систем

К моменту принятия закона «О ЦФА» у правительства России имелся опыт регулирования электронных платежных средств.

В 2012 году вступил в силу ФЗ «О национальной платежной системе». Документ приравнял электронные денежные средства (ЭДС) к средствам, предоставленным оператору ЭДС без открытия банковского счета. Он также ограничил объем операций для неидентифицированных пользователей — 40 тысяч рублей в месяц и не более 15 тысяч рублей на электронном кошельке.

Закон «О национальной платежной системе» обязал операторов ЭДС отчитываться об операциях пользователей, но в то же время позволил участникам рынка продолжить работу с учетом KYC/AML.

В 2019 году Президент подписал законопроект N 264-ФЗ об изменениях в регулировании платежных систем. Закон ввел дополнительные ограничения по работе с электронными кошельками: их можно пополнять только после идентификации личности. По словам Анатолия Аксакова, эти меры направлены на борьбу с финансированием терроризма и отмыванием денег.

В декабре 2020 года Госдума приняла очередные поправки к закону о платежных системах. Россиян обязали отчитываться перед ФНС об использовании иностранных платежных систем, если годовой объем операций по электронному кошельку более 600 тысяч рублей.

«У правительства уже есть опыт регулирования электронных денег без разработки отдельной формы расчетов и правил эмиссии. При этом платежный рынок за прошедшие 8 лет успешно перестроился и соответствует ключевым требованиям по идентификации пользователей и декларированию операций для целей налогообложения», — объясняет CEO Alfacash Никита Сошников.

Выводы

Российское криптовалютное законодательство направлено на борьбу с мошенничеством и отмыванием доходов. Власти не могут запретить или контролировать криптовалюту, и потому ограничивают работу с фиатными шлюзами: обменниками и биржами.

Судя по опыту регулирования платежных систем, криптовалютной индустрии стоит ожидать дальнейшего ужесточения законодательства. Скорее всего, крупные биржи и обменники начнут придерживаться новых правил, а часть пользователей уйдет в серую зону.

Подписывайтесь на канал Forklog в YouTube!