Украина узаконит биткоин: что изменит законопроект «О виртуальных активах» для владельцев криптовалют

Биткоин как необеспеченный токен, обязательная регистрация бирж и обменников, штрафы за ICO без уведомления регулятора – Украина представила проект закона «О виртуальных активах», который введет криптовалютный рынок в законное поле.

Документ вызвал немало споров. Чтобы разобраться, как прописанные нормы повлияют на участников рынка, ForkLog побеседовал с автором законопроекта, главой межфракционного объединения (МФО) Blockchain4Ukraine Алексеем Жмеренецким и главой группы советников Blockchain4Ukraine Константином Ярмоленко.

ForkLog: Здравствуйте, Алексей и Константин. Документ совсем недавно был вынесен на общественное обсуждение, но уже получил порцию критики в свой адрес. Предлагаем сегодня пройтись по наиболее важным пунктам. Для начала объясните, чем продиктовано определение виртуальных активов (ВА) как имущества?

Blockchain4Ukraine: Мы классифицируем ВА как имущество по ряду причин. Во-первых, согласно определению FATF и директивы ЕС 2018/843 ВА, это «цифровое выражение стоимости» (digital representation of value).

Во-вторых, согласно статье 139 Хозяйственного Кодекса Украины, «имуществом в настоящем Кодексе признается совокупность вещей и других ценностей (включая нематериальные активы), которые имеют стоимостное определение…»

В-третьих, международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) в апдейте за июнь 2019 классифицируют криптовалюты как нематериальные активы (intangible asset). С учетом этих аргументов и по ряду других причин мы относим ВА для целей хозяйственного законодательства к нематериальным активам и, соответственно, к имуществу.

Для целей бухгалтерского учета мы классифицируем ВА как нематериальные активы группы «прочие нематериальные активы».

ForkLog: Вы разделили ВА на обеспеченные и необеспеченные токены (криптоактивы). К какому классу отнесен биткоин?

Blockchain4Ukraine: Согласно данному законопроекту, биткоин относится к криптоактивам.

ForkLog: В законопроекте прописана регистрация для работающих с криптовалютой компаний. Кто должен регистрироваться в Минцифре, а кто нет?

Blockchain4Ukraine: Регистрация предусмотрена только для поставщиков услуг ВА: бирж, обменников и хранителей. Все остальные участники рынка регистрироваться не обязаны, но также могут это сделать исходя из своих бизнес-интересов.

ForkLog: Как будет осуществляться регулирование деятельности эмитентов криптовалюты, не зарегистрированных в Украине?

Blockchain4Ukraine: В текущей редакции законопроекта деятельность эмитентов ВА регулируется в двух вариантах – либо у эмитента здесь зарегистрировано местонахождение или есть постоянное представительство, либо эмитент подчинил свое предложение о продаже законодательству Украины.

Вопрос о регистрации в Украине поставщиков ВА (VASP), которые инкорпорированы за рубежом, обсуждается на уровне FATF. В текущей версии рекомендаций FATF от июня 2019 каждая страна сама решает, нужна ли регистрация VASP-нерезидентов.

Однако, по нашей информации, в профильных комитетах FATF формируется точка зрения, что необходимо внести изменения в предложения FATF и рекомендовать всем странам проводить лицензирование/регистрацию VASP-нерезидентов.

ForkLog: Распространяется ли законопроект на майнеров как на эмитентов валюты? Потребуется ли им регистрация?

Blockchain4Ukraine: Тема майнинга (генерации) виртуальных активов в законопроекте пока не затронута, но этот вопрос активно дискутируется. Минэкоэнерго в данный момент рассматривает возможные варианты использования профицита генерации электричества в энергосистеме, в особенности «Энергоатомом».

Поскольку вариантов решения проблемы не так уж и много (в частности, выведение атомных блоков на ремонты, электрификация железнодорожной сети, использования энергоемких дата-центров и майнинговых ферм, способных балансировать свое энергопотребление), мы находимся в активном диалоге со всеми стейкхолдерами инициативы по использованию дата-центров и майнинговых ферм в поисках решения в законодательной плоскости.

Если будет необходимость и политическая воля, мы оперативно разработаем и внедрим изменения для регулировании этого вопроса.

На наш взгляд, и мы в этом вопросе разделяем мнение Офиса эффективного регулирования (BRDO), для быстрого запуска сегмента генерации виртуальных активов важно изменить классификацию этого вида экономической деятельности: с КВЭД с 64.19 «Другие виды денежного посредничества» на КВЭД 63.11 «Обработка данных…»

ForkLog: В каких случаях будет считаться, что ВА не имеет эмитента?

Blockchain4Ukraine: Это сложный вопрос. Самый известный кейс, когда эмитент ВА не определен, – биткоин.

С юридической точки зрения термин «эмитент ВА не определен» означает, что не была проведена идентификация эмитента токена. Биткоин и все Proof-of-Work ВА подпадают под это определение, так как идентификацию майнеров или майнинг-пулов никто не проводил и вычислить, кто конкретно стоит за каждым из блоков и, соответственно, за биткоинами, которые выплачены в качестве награды, не представляется возможным. Таким образом, предъявить претензии майнеру биткоина невозможно.

Сейчас мы с юристами и экспертами пытаемся найти ответ на этот вопрос, особенно применительно к тем ВА, эмиссия которых проведена вне Украины и до вступления в силу этого закона.

ForkLog: Что насчет налогообложения для бирж, обменников и майнеров? Подразумевается ли оно в дальнейшем?

Blockchain4Ukraine: 15 ноября 2019 мы зарегистрировали в Верховной Раде законопроект №2461 «Про налогообложение криптоактивов». До вступления в силу этого закона в Украине для участников рынка виртуальных активов действуют стандартные нормы налогообложения.

ForkLog: Законопроект оговаривает, что владеть биржами и обменниками могут только люди с незапятнанной деловой репутацией. Что это значит и не создаст ли это коррупционные риски?

Blockchain4Ukraine: Норма про «незапятнанную деловую репутацию» предполагает, что физическое лицо, которое является конечным бенефициаром или руководителем компании поставщика виртуальных активов, по аналогии с конечным бенефициаром или руководителем банка не должно иметь судимость по статьям Уголовного кодекса, связанным с преступлениями в финансовой сфере.

ForkLog: Почему уставный капитал для криптобирж определен на уровне 20 тысяч евро, а для хранителей ВА – 10 тысяч евро? Согласуется ли это с общемировой практикой?

Blockchain4Ukraine: Уровень уставного капитала для поставщиков ВА нами определен исходя из анализа общемировой практики, но мы готовы обсудить этот вопрос с участниками рынка.

ForkLog: В документе прописаны различные штрафы для поставщиков услуг ВА. Существует ли риск, что биржи будут выплачивать штрафы из средств пользователей? Не ставит ли это потенциально под угрозу ликвидность площадки?

Blockchain4Ukraine: Мы считаем, что больший риск сейчас – это вопросы безопасности бирж и защиты их клиентов. Процедура регистрации поставщиков услуг ВА как раз и призвана очистить рынок, а уставной капитал – создать «стабилизационный фонд», на который будут обращаться риски в случае неликвидности биржи или наложения штрафов.

ForkLog: Для регулирования правоотношений между участниками крипторынка предлагается считать, что виртуальные активы находятся на территории Украины. Не создаст ли эта норма юридические коллизии, например, в случае судебных разбирательств с клиентами иностранных бирж? Насколько уместна такая территориальная привязка криптовалюты?

Blockchain4Ukraine: Поскольку природа виртуальных активов такова, что их фактическое местонахождение установить сложно, норма статьи 8 в большей степени готовит почву для подходов к определению компетентного суда для рассмотрения спора, определяя местонахождение имущества, которого касается спор. Это, в основном, касается тех споров, когда разбирательство идет относительно имущества, а не относительно лица.

Конечно же, судебной защите прав на виртуальные активы следует посвятить пристальное внимание в дальнейшем.

При этом должны сказать, что такая привязка – не украинское ноу-хау, в других юрисдикциях это также практикуется.

ForkLog: В каких случаях оборот обеспеченного токена может быть запрещен?

Blockchain4Ukraine: Текущая редакция не содержит указаний относительно блэклистинга ВА, хотя такая возможность обсуждалась. На данный момент действуют общие правила, которые следуют из существующего законодательства: а) если имущество, которое стоит за обеспеченным токеном, выбыло из гражданского оборота, например, если оно уничтожено, либо запрещено к обороту в Украине (наркотики, оружие и прочее); б) если такое имущество является предметом залога или на нем лежит иное отягощение, которое препятствует гражданскому обороту – тогда распоряжение обеспеченным токеном запрещено.

ForkLog: Право собственности на виртуальный актив, согласно документу, подтверждается наличием приватного ключа. Следует ли из этого, что при потере seed-фразы, пользователь не сможет доказать владение активами?

Blockchain4Ukraine: Одна из задач закона – ввести ВА в оборот в Украине, при том, что они уже есть у пользователей. Поэтому предполагается, что ключ подтверждает право относительно ВА, которые есть у пользователя. При этом, конечно, если судом будет подтверждена кража или другое основание для истребования, наличие ключа ни о чем не говорит.

Если речь идет об анонимных ВА и их владелец не прошел процедуру идентификации, то с потерей seed-фразы он утратит и этот виртуальный актив.

Если же физлицо или юрлицо идентифицировано как владелец определенного виртуального актива, то он сможет доказать свое право собственности, даже если потеряет seed-фразу.

ForkLog: Отразится ли каким-либо образом законопроект на обычных владельцах криптовалют?

Blockchain4Ukraine: Данный законопроект также, как и вступивший в силу 28 апреля 2020 закон № 361-IX (2179) про финмониторинг, в том числе виртуальных активов, коснется в основном участников рынка, а именно поставщиков виртуальных активов. Обычные владельцы виртуальных активов смогут и дальше использовать их, за исключением отмывания денег и других преступных целей.

ForkLog: Какие еще законопроекты, касающиеся регулирования криптовалютного рынка, предполагается разработать?

Blockchain4Ukraine: Пока что мы сфокусированы на принятии закона «Про виртуальные активы» и подзаконных норм.

ForkLog: Зачем криптовалютам законодательное регулирование?

Blockchain4Ukraine: Во-первых, есть три международные институции, которые с лета 2019 предприняли активные меры для регулирования рынка виртуальных активов, – это FATF, Европейский Центробанк и, собственно, Евросоюз. Это было необходимо, чтобы отсечь криминальные сегменты рынка, а с другой стороны интегрировать рынок виртуальных активов в существующую финансово-банковскую систему.

Украина в рамках Соглашения об ассоциации с ЕС должна постепенно имплементировать директивы ЕС. Также Украина является членом MONEYVAL (региональный комитет FATF при Совете Европы) и находится в процедуре усиленного мониторинга со стороны MONEYVAL по результатам 5-го раунда взаимных оценок.

Во-вторых, регулирование необходимо, чтобы защитить инвесторов, которые за последние несколько лет потеряли накопления от инвестиций в разные пирамиды и в сомнительные схемы.

В-третьих, перед запуском регулируемого рынка виртуальных активов мы планируем провести разовую акцию по легализации виртуальных активов в рамках плана по амнистии капиталов, который в данный момент готовится в Верховной Раде.

ForkLog: Так получилось, что практически следом за Украиной свои законопроекты по регулированию крипторынка представила и Россия. И они гораздо жестче – за биткоин-сделки предусматривается наказание вплоть до семи лет тюрьмы. Почему Украина не выбрала путь запрета?

Blockchain4Ukraine: Мы изучили текущую версию российского законопроекта «О цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем содержатся два ключевых пункта: 1) запрет на эмиссию и оборот криптовалют и 2) запрет на распространение информации об эмиссии и обороте криптовалют.

Оба пункта при этом вводят уголовную ответственность за их нарушение. Если законопроект будет принят в текущей версии, то это повлечет за собой смерть рынка виртуальных активов в России.

Украина не пошла по российскому пути запрета виртуальных активов, потому что этот рынок является точкой роста для ВВП Украины и возможностью стать одним из мировых технологических лидеров. Помимо этого, нет смысла запрещать то, что технически невозможно контролировать, как мы это уже видели в случае с блокировкой Telegram в России.

Обсуждение законопроекта «О виртуальных активах» продолжается. Свои предложения и комментарии по документу можно присылать до 24 мая на почту blockchainforukraine (@) gmail.com или dubetskyi (@) thedigital.gov.ua. Ожидается, что в срок до 29 мая документ будет передан на рассмотрение в Верховную Раду.

Напомним, с 28 апреля в Украине вступил в силу закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, однако прописанные в нем положения о финмониторинге криптовалютных операций применяться пока не будут.

Беседовала Lena Jess

Подписывайтесь на новости ForkLog в Telegram: ForkLog Feed — вся лента новостей, ForkLog — самые важные новости и опросы.